Cómo declarar el alquiler en el IRPF: guía para propietarios
Guía fiscal completa para propietarios: cómo declarar el alquiler en la renta, gastos deducibles, reducciones del 50-90% y obligaciones con la AEAT.
Cómo declarar el alquiler en el IRPF: guía para propietarios Obligación de declarar Si alquilas una vivienda, estás obligado a declarar los ingresos como rendimientos del capital inmobiliario en tu declaración de la renta, independientemente del importe. Ingresos computables Debes declarar: - Renta mensual percibida - Cantidades asimiladas : repercusión de gastos al inquilino (comunidad, IBI si se repercute) - Fianza : no se declara al recibirla (es garantía). Solo si se retiene al finalizar, la parte retenida es ingreso Gastos deducibles Puedes deducir los gastos necesarios para obtener los ingresos: Gasto Deducible Notas --- --- --- Intereses hipoteca ✅ Proporción al tiempo alquilado IBI ✅ Proporción al tiempo alquilado Comunidad de propietarios ✅ Si no se repercute al inquilino Seguro de hogar ✅ Seguro de impago ✅ Gastos de reparación ✅ No mejoras Amortización ✅ 3% sobre el mayor de: valor catastral o valor de adquisición (sin suelo) Gastos de gestoría/abogado ✅ Relacionados con el alquiler Gastos de formalización ✅ Notario, registro Suministros ✅ Solo si los paga el propietario Límite : los gastos deducibles no pueden generar rendimiento negativo, excepto los intereses de financiación ajena. Reducciones por vivienda habitual La Ley de Vivienda establece reducciones escalonadas para nuevos contratos: - 90% si se baja la renta un 5% respecto al contrato anterior - 70% si se alquila a jóvenes (18-35 años) o en zona tensionada con renta limitada - 60% si se ha rehabilitado la vivienda en los 2 años anteriores - 50% para el resto de alquileres de vivienda habitual ⚠️ Las reducciones del 90%, 70% y 60% solo aplican a contratos nuevos firmados desde la entrada en vigor de la Ley de Vivienda. Ejemplo práctico Caso : Piso alquilado por 900 €/mes, gastos anuales de 3.200 € Concepto Importe --- --- Ingresos anuales 10.800 € Gastos deducibles -3.200 € Rendimiento neto 7.600 € Reducción 50% -3.800 € Rendimiento neto reducido 3.800 € Imputación de rentas inmobiliarias Si la vivienda está vacía parte del año, debes imputar el 2% del valor catastral (1,1% si ha sido revisado en los últimos 10 años) por los meses no alquilados. Obligaciones formales 1. Modelo 100 (Renta): declarar rendimientos en la casilla correspondiente 2. Modelo 115 (retención): solo si el inquilino es empresa o profesional 3. Conservar justificantes y contratos durante 4 años Errores frecuentes - No declarar la fianza retenida como ingreso - Deducir mejoras como reparaciones (las mejoras se amortizan) - Aplicar reducciones a contratos anteriores a la Ley de Vivienda - No prorratear gastos cuando solo se alquila parte del año Consulta con un asesor fiscal Esta guía es orientativa. Para tu situación concreta, recomendamos consultar con un asesor fiscal que conozca tu caso particular. --- Artículo revisado por el equipo jurídico y fiscal de alquileres.net. Última actualización: septiembre 2026.